So funktioniert eine US LLC für dein Geschäft im Ausland

Beginne mit dem Personenstatus. Ein ausländischer Pass allein macht dich nicht zum Nonresident für US-Steuerzwecke. US-Staatsangehörigkeit, Green Card und der Substantial Presence Test spielen eine Rolle. Ein US-Bürger oder US-Steuerresident ist nicht der hier beschriebene Nonresident-Grundfall.

Bei persönlich erbrachten Dienstleistungen richtet sich die Einkunftsquelle grundsätzlich nach dem Ort der tatsächlichen Arbeit. Der Wohnort des Kunden, der Vertragsort oder die Bankverbindung entscheiden das nicht allein. Arbeitet der ausländische Einzelinhaber einer steuerlich transparenten LLC vollständig außerhalb der USA und besteht keine weitere US-Geschäfts- oder Einkunftsanknüpfung, kann diese Struktur ohne US-Bundesertragsteuer auf die Dienstleistungsgewinne funktionieren. Die Besteuerung im Wohn- und Tätigkeitsland sowie Informationsmeldungen bleiben eigene Fragen.

Beispiel: Du betreust als nicht in den USA steueransässiger Einzelinhaber Kunden von deinem tatsächlichen Arbeitsplatz außerhalb der USA. Zu deinen Kunden gehören US-Unternehmen, die auf ein US-Konto zahlen. Allein diese Kunden und Zahlungen verlagern deine persönliche Dienstleistung nicht in die USA. Erbringst du einen Teil derselben Arbeit während eines US-Aufenthalts, muss dieser Teil gesondert eingeordnet werden. Unter 183 Tagen zu bleiben ist kein allgemeiner Schutz vor Steuerfolgen der US-Arbeit.

Auch Warenhandel, Lizenzen, Immobilien und Kapitalerträge folgen nicht automatisch dieser Dienstleistungsregel. Mit einer US-Geschäftstätigkeit verbundene Einkünfte können als effectively connected income, kurz ECI, besteuert werden. Bestimmte nicht damit verbundene US-Einkünfte, etwa Dividenden oder Lizenzzahlungen, können als FDAP einer Quellenbesteuerung unterliegen. Der Grundsatz dafür sind 30 Prozent vom Bruttobetrag; gesetzliche Befreiungen und ein tatsächlich anwendbares Steuerabkommen können das ändern. Das ist kein pauschaler Steuersatz für LLC-Umsätze.

Wyoming, New Mexico, Delaware und Florida sind keine austauschbaren Verpackungen. Frage zuerst, wo dein Unternehmen tatsächlich tätig sein wird und welche Organisation du brauchst. Eine Gründung in einem günstigen State kann eine zusätzliche Registrierung in einem anderen State, die foreign qualification, nicht ersetzen. Diese Registerfrage ist wiederum etwas anderes als die steuerliche Anknüpfung dort.

Für einen Vergleich brauchst du mindestens Einrichtung, wiederkehrende State-Pflichten und Dienstleisterkosten. Dazu kommen die für deinen Fall notwendigen Steuer- und Informationsmeldungen. Die folgende Übersicht zeigt amtliche Standardwerte aus dem Quellenstand vom 15. Oktober 2026. Zusätzliche Dokumente, Expressdienste und konkrete Steuern aus der Tätigkeit sind nicht darin enthalten.

Bei Delaware ist der Unterschied zu älteren 300-USD-Angaben wichtig: Die gesetzliche Erhöhung der LLC-Jahressteuer gilt ab 1. Januar 2026. Der zu zahlende Betrag muss zur betroffenen Periode passen. Die staatliche Agent-Anmeldegebühr in Florida bezahlt außerdem nicht den laufenden Dienst deines Registered Agent.

Vergleiche deshalb ein Gründungspaket immer mit seinem Folgejahr: Welche Perioden sind abgedeckt, welche Meldungen enthalten und welche Leistungen separat? Ein grundlegender State- und Bankweg gehört in einen persönlichen LLC-Plan; du musst ihn nicht aus einzelnen Pflichtzusätzen zusammensetzen.

Eine LLC braucht erreichbare amtliche Zustellung. Der Registered Agent erfüllt diese Rolle nach dem jeweiligen State-Recht. Ein Postdienst kann daneben Briefe annehmen und weiterleiten. Beides ist nicht automatisch der Ort, an dem du arbeitest oder wohnst. Banken und Zahlungsanbieter fragen diese Orte für ihren eigenen Aufnahmeprozess getrennt ab.

Wise: Die Trading Address bezeichnet den tatsächlichen täglichen Betriebsort. Ein unterstütztes Homeoffice oder ein Co-Working-Arbeitsplatz kann passen. Eine bloße Registeradresse, ein virtueller Briefkasten oder Weiterleitungsdienst reicht dafür nicht. Das tatsächliche Betriebsland muss von Wise Business unterstützt werden. Unter passenden Inhaber-/Geschäftsführerkonstellationen können persönliche Adressbelege verwendet werden. Kläre den Beleg, bevor du einen zusätzlichen Adressdienst kaufst.

Mercury: Der Anbieter verlangt eine legitime US-Geschäftsverbindung. Dazu können reale Kundenrechnungen oder Verträge mit US-Kunden, Partnern oder Lieferanten gehören, die zur Kontobewegung passen. Fehlende Nachweise können auch später den Zugang gefährden. Diese Anbieteranforderung beweist für sich noch keine steuerliche US-Geschäftstätigkeit. Mercury ist ein Fintech; Bankleistungen erfolgen über seine Partnerbanken.

Relay: Die Adresshilfe lässt einen realen ausländischen Betriebs-/Wohnort zu, während die Dokumentenhilfe an anderer Stelle physische US-Adressen verlangt. Diese Angaben müssen für deinen konkreten Antrag geklärt werden. Ein Adresspaket auf Verdacht löst den Widerspruch nicht.

Für Stripe, PayPal und andere Zahlungswege prüfst du das konkrete Länderangebot, die Rolle des Vertreters, die geforderten Identitäts- und Geschäftsnachweise sowie mögliche Reserven und Sperren. Eine EIN ist keine Annahmezusage. Rechne mit unterschiedlichen Voraussetzungen für Geschäftskonto, Zahlungsabwicklung und Partnerbank. Halte einen unabhängigen, tatsächlich nutzbaren Ersatzweg bereit, wenn deine Kunden von diesem Zahlungseingang abhängen.

Bei einer ausländisch gehaltenen US-disregarded entity kann Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 erforderlich sein. Auslöser sind erfasste Transaktionen mit verbundenen Personen. Dazu können Gründung, Erwerb, Auflösung, Einlagen und Entnahmen gehören. Deshalb ist „kein Umsatz“ keine brauchbare Begründung für „keine Meldung“.

Beispiel: Du gründest die LLC, finanzierst sie aus deinem Privatvermögen und hast noch keinen Kundenumsatz. Die Geld- und Gründungsvorgänge müssen trotzdem eingeordnet werden. Umgekehrt nennt die IRS-Anleitung eine wirkliche Ausnahme: Fehlen die erfassten Transaktionen der Parts IV und VI und bei einer foreign-owned US DE zusätzlich jene des Part V, kann die 5472-Pflicht entfallen. Die Aussage „jede LLC braucht jedes Jahr 5472“ wäre deshalb zu weit.

Für die foreign-owned US DE beschreibt die IRS-Anleitung einen besonderen Fax-/Postweg mit Pro-forma-1120, nicht die normale elektronische Einreichung. Die Frist knüpft an die 1120-Frist und das maßgebliche Steuerjahr an; im üblichen Kalenderjahr ist grundsätzlich der 15. April des Folgejahres relevant, unter Beachtung der Wochenend-/Feiertagsregel. Eine benötigte Verlängerung mit Form 7004 wird rechtzeitig vor der regulären Frist eingereicht. Formularversion, richtiger Empfänger und Versandnachweis gehören zum konkreten Filing.

Bewahre Bücher, Transaktionsbelege und die Erledigungsnachweise auf. Für verspätete oder wesentlich unvollständige Meldungen und bestimmte Aufzeichnungsmängel sieht die Anleitung eine 25.000-USD-Sanktion vor; bei fortgesetzter Nichterfüllung nach IRS-Benachrichtigung können weitere Beträge entstehen. Ein vorhandenes Schreiben wird deshalb zuerst nach Frist und Inhalt bearbeitet. Eine Nachmeldung ist keine garantierte Strafbefreiung.

Das Formularpaar ersetzt außerdem keine tatsächlich erforderliche Steuererklärung des Eigentümers. Bei einer als Partnership behandelten LLC führt der Weg grundsätzlich über Form 1065 und die zugehörigen Partnerinformationen; die eigene Ausnahme für eine inaktive domestic Partnership ohne Einkommen und steuerlich relevante Ausgaben ist gesondert zu prüfen. § 1446(a) betrifft effektiv verbundene steuerpflichtige Einkünfte, die ausländischen Partnern zugerechnet werden, nicht pauschal jeden Umsatz einer Mehrpersonen-LLC.

Die LLC beantwortet nicht sämtliche Steuern und Regeln deines Angebots. Bei US-Warenlager, FBA, Beschäftigten oder Verkäufen in einzelne States prüfst du State-Nexus und Sales Tax separat. Eine Plattform kann bestimmte Einbehalte übernehmen, ohne damit jede eigene Registrierung oder Erklärung zu erledigen.

Auch bei EU-Kunden kommt es auf die tatsächliche Leistung und den Kundenstatus an. Eine im Wesentlichen automatisierte Digitalleistung mit minimaler menschlicher Beteiligung ist umsatzsteuerlich etwas anderes als individuelle Beratung per Video oder E-Mail. Seit 2025 können aber auch virtuell bereitgestellte B2C-Bildungsaktivitäten am Kundenort erfasst werden. „Mit Live-Call“ ist deshalb keine allgemeine Umsatzsteuerlösung.

Für erfasste EU-B2C-Leistungen eines tatsächlich nicht in der EU niedergelassenen Anbieters kann das Non-Union-OSS-Verfahren den Meldeweg bündeln. Die 10.000-Euro-Schwelle ist kein allgemeiner Freibetrag für Drittlandsanbieter. Bei passenden B2B-Dienstleistungen ist Reverse Charge ein anderer Weg. Entscheidend sind Leistungsort, reale Niederlassung, Kundenbelege und einschlägige Sonderregeln, nicht allein die US-Registeradresse.

Verkaufst du Unterricht oder Coaching mit Deutschlandbezug, ist das Leistungsmodell zusätzlich wichtig. Unter anwendbarem deutschem Recht kann das Fernunterrichtsschutzgesetz auch B2B betreffen. Echte Individualberatung oder tatsächlich synchroner, bidirektionaler Direktunterricht sind von lehrgeprägten Programmen mit ersetzenden Aufzeichnungen und Lernkontrolle zu unterscheiden. Nicht jedes Onlinegespräch ist Fernunterricht.

Eine wirksame US-Rechtswahl kann in einem echten internationalen B2B-Vertrag relevant sein. Sie beseitigt jedoch nicht pauschal den unabdingbaren Schutz eines von Art. 6 Rom-I erfassten Verbrauchers. Vertrag, Zielmarkt und Durchführung müssen zusammenpassen. Die Staatsangehörigkeit eines Kunden allein entscheidet nicht das anwendbare Recht.

Vor einem Dienstleisterwechsel klärst du Registerstand, Klassifikation, letzte Meldungen, offene Schreiben und Kontrolle über die Originale. Ein fehlendes Dokument wird beschafft; eine ungeklärte Frist wird nicht durch den nächsten Jahresvertrag erledigt. Eine vorhandene EIN wird nicht reflexhaft ersetzt. Ob eine neue nötig ist, hängt von der konkreten Änderung ab.

Bei offenen IRS-Schreiben oder versäumten Meldungen werden zuerst Frist, betroffene Periode und tatsächlicher Vorgang festgestellt. Trenne die Aufarbeitung früherer Jahre von der künftigen Standardbetreuung. Ein neuer Registered Agent kann Erreichbarkeit herstellen, beseitigt aber nicht automatisch alte Pflichten.

Für die Schließung arbeitest du vom tatsächlichen Bestand aus: Forderungen und Schulden, Verträge, restliche Zahlungen, erforderliche Schlussmeldungen, State-Verfahren und die gesicherte Aufbewahrung. Konten, Post und Vertreterdienste werden in einer Reihenfolge beendet, die den Abschluss noch ermöglicht. Bei einer foreign-owned DE können auch Auflösung und Auszahlungen meldepflichtige Vorgänge sein.

Verkauf, Übertragung und Tod eines Inhabers sind eigene Fälle. Der Übergang des wirtschaftlichen Anteils beantwortet weder sämtliche Vertretungsrechte noch die steuerliche Vermögenszuordnung. Eine pauschale US-Nachlasssteuergrenze auf jedes LLC-Konto anzuwenden wäre falsch. Für die konkrete Nachfolge müssen Vermögen, Beteiligung, persönliche Lage und gegebenenfalls Abkommen zusammen betrachtet werden.